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證交法初審通過會計師須負比例賠償責任

為保護善意投資者，立法院財委會昨（７）日初審通過證交法修正案，新增會計師的責任。證交法２０之１條規定，會計師簽證時，如有不正當行為或違反、廢弛職務，須依責任比例負賠償責任。　
此外，這條條文也規定，如果會計師能證明已經合理調查，並有正當理由確信其簽證或意見為真實者，免負賠償責任。即使如此，會計師必須自己負舉證責任。　
會計師如果簽證不實，是否要在證交法規範、或回歸到會計師法來管理，以及主管機關該不該負責，昨天在立法院財委會中吵翻天。立委李永萍認為，不需要在證交法特別訂出會計師的賠償責任，立委劉憶如、江昭儀則認為，如果拿掉之後，修證交法就沒有意義。　
金管會副主委呂東英表示，按照會計師法的精神，一旦財報不實，會計師必須負連帶賠償責任。因為連帶賠償責任的壓力太過重大，因此，會計師大都同意證交法納入比例賠償制度。　
至於賠償比例如何分配？行政院版本是規定由主管機關決定賠償責任，但立委同聲反對，認為主管機關的行政裁量權太大，後來刪除這項規定，回歸由法院來判決。　
會計師的賠償責任，有價證券的善意取得人、出賣人或持有人，可以聲請法院調閱會計師的工作底稿，請求閱讀或抄錄，會計師或會計師事務所不得拒絕。　
根據這次修正條文內容，財務報告如果有虛偽或隱匿等情事，包括公司的發行人、負責人、在財報文件上簽名或蓋章者，通通必須要負賠償責任，除非能證明有正當理由可合理確信其內容無虛偽或隱匿。不過，發行人、董事長、總經理，則無法脫責。　
主管機關是不是應該負責？金管會認為，公務人員的責任已經在公務員服務法規範的很清楚，不需要在證交法另外規範。劉憶如則表示，如果主管機關要撇清關係，審查有價證券的發行案時，不應該區分「核准制」與「申報生效制」，否則外界會認為通過主管機關核准者，是主管機關幫忙背書。　
因此，在證交法第２２條中，也刪除了主管機關核准制，未來有價證券的發行，主管機關只會「申報生效」，如果主管機關有意見，將會暫停申報生效。證期局長吳當傑表示，將會揭露所有的有價證券申請案，讓資訊透明化。劉憶如表示，以後投資者自己要更小心，不要全部依賴主管機關。　<摘錄經濟A13版>

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