採用國際會計準則公報(以下簡稱IFRSs)之101年1月1日轉換日財務影響
1.事實發生日:101/04/132.發生緣由:依據99/12/03臺證治字第0990036471號函辦理3.因應措施:一、董事會通過日期：101/04/13 二、採用IFRSs編製財務報告之時間：102/01/01 三、採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度：依申報證交所之轉換計畫，除編製 101年首份（101年第1季）IFRSs財務報告持續進行外，其餘工作計畫皆已完成。 四、目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策兩者可能產生之 重大差異： A.員工福利： (1)最低退休金負債：本行目前每年依精算報告補列最低退休金負債及其相對科目； 於IFRSs下，無最低退休金負債之適用。 (2)退休金精算損益：本行目前退休金精算損益係採分期攤銷，認列為當期損益；於 IFRSs下，選擇精算損益於發生時全數認列，認列為其他綜合損益。 (3)員工優惠存款：本行目前員工優惠存款超額息於發生時認列為當期損益；於 IFRSs下，已退休人員之員工優惠存款超額息需於其退休時一次估列入帳。 B.金融商品： (1)慣例交易：本行目前慣例交易係依商品別分類為交易日與交割日會計；於 IFRSs下，慣例交易係依金融商品會計科目之類別分類交易日與交割日會計。 (2)有效利率：本行目前攤銷後成本之金融商品不重大部分係依直線法攤銷折溢價； 於IFRSs下，應依有效利息法攤銷折溢價。 C.不動產及設備：本行不動產及設備目前依法令規定可依公告現值或物價指數調整 增值並帳列股東權益項下；於IFRSs下，除採重估價模式需依公允價值調整外，採成 本模式不得調整增值，且依公開發行銀行財務報告編製準則規定續後評價僅能採成本 模式。 D.採權益法之關聯企業： (1)本行目前被投資公司增發新股時，非按比例認購或取得，致使投資比例發生變動 ，並因而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整資本公積；於 IFRSs下，本行對於因投資比例稀釋產生之利益或損失應認列為當期損益。 (2)本行目前如因持有股份比例降低或其他原因喪失其對被投資公司之影響力時，應 即停止採用權益法，投資帳戶即以改變時之帳面價值作為成本。帳上若有因長期股 權投資所產生之資本公積或其他股東權益調整項目餘額時，應於出售長期股權投資 時按比例轉銷，以計算處分損益；於IFRSs下，喪失重大影響時，本行應以公允價值 衡量其對原關聯企業所剩餘之投資，本行對於其他綜合損益中所認列與該關聯企業 有關之所有金額，其會計處理之基礎應與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必 須遵循之基礎相同，因此，如先前關聯企業認列為其他綜合損益之利益或損失，於 處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當本行喪失對關聯企業之重大影響時 ，應將該利益或損失自權益重分類為損益。 五、採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額:本公司首次適用IFRSs之 財務影響總計調減淨值10,184,606千元，惟本公司為因應轉換IFRSs，業於100年辦理 土地重估作業及列帳，計增列「未實現重估增值」11,488,419千元，爰調整後首次適 用IFRSs對淨值淨增加1,303,813千元。其影響項目如下: A.員工福利:減少淨值9,957,579千元。 B.金融工具:減少淨值2,799千元。 C.累積換算差異數:減少淨值70,525千元。 D.採權益法之關聯企業:減少淨值153,703千元。 E.不動產之重估增值:增加淨值11,488,419千元。(本項影響數100年已入帳) 六、評價作業方式及會計師覆核意見內容: A.評價作業方式:員工退休金負債及已退休員工優惠存款息差與照護金係依精算報告調 整，其餘係自行評估。 B.會計師複核意見:本會計師依據民國九十九年十二月三日臺證治字 第○九九○○三六四七一號函令規定，覆核臺灣銀行股份有限公司「IFRS轉換日（ 101年1月1日）資產負債表」、調整分錄及比較財務報表，並未發現應修正之事項。 七、上開可能產生之影響金額係本公司依據行政院金融監督管理委員會(以下簡稱金 管會)民國一○○年十二月二十六日公布之「公開發行銀行財務報告編製準則」、 金管會目前已認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告所擬採用 之會計政策，及依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」所擬選 擇之會計政策編製，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。 4.其他應敘明事項:無<擷錄公開資訊觀測站> |
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